ANDI.lv - форум

Вернуться   ANDI.lv - форум > 1С:Предприятие для Латвии > 1С:Бухгалтерия 7.7

Ответ
 
Опции темы Опции просмотра
Старый 08.07.2019, 22:06   #1
galina2008
Member
 
Регистрация: 24.02.2009
Сообщений: 30
Поблагодарил(а): 0
Благодарили 0 раз в 0 сообщениях
galina2008 движется в правильном направлении
По умолчанию Выплата дивиденды до 31,12,2017 и после 01,01,2018

1. Распределение прибыли, накопленной до 2018 года.
При распределении прибыли (выплате дивидендов), накопленной до 2018 года, ПНП не
применяется, он уже начислен. Однако дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, подлежат
налогообложению подоходным налогом с населения по следующим ставкам:
• 10% при выплате дивидендов в 2019 или 2020 гг.;
• 20% при выплате дивидендов начиная с 2021 года.

Пример, Нераспределенная прибыль на 31,12,2017 равна 1500 евро.
В июне распоряжение о выплате ,предположим, учредителю ХХХХХ
Проводки Д 3420 К 5820 500,00 ХХХХХ
Д5820 К 5720 50,00 ХХХХХ
Д5820 К2610,2620 450,00 ХХХХХ
Заполняется форма в ЕДС выплаты физ. лицам,код дохода =1011,доход =500,под.налог 50,
Заполняется декларация (нова форма с 01,01,2018)
В первой стоке высветится 1500,в расходе 500, в последней строке останется 1000.

БУДЬТЕ ВНИМАТЕЛЬНЫ. В программе 7.7 удержанный налог 50,00 попадет в отчет по зарплате и налогам, держите это в голове, чтобы ввести правильно отчет.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
2. Распределение прибыли, накопленной после 2017 года.
Предположим, нераспределенная прибыль за 2018 год =800 евро,

т.е. распределили прибыль на дивиденды в сумме 800 евро, выплатили эти 800 евро, заплатили ПНП в бюджет 200 евро (но не за счет распределенной прибыли).

Д34.. К 5820 ХХХХХ
Д5820 К 2610(2620) 800 ХХХХХ
Отличие в том, что ПНП платит организация и не за счет распределенной прибыли
В 88…К 5710 200 (800*25%) -рассчитанный налог
а)Если убытков в декларации ПНП по состоянию на 31,12,2017 нет, то
Д 5710 К 2620 200 и заплатили ПНП
б)Предположим,у вас в декларации ПНП были убытки на 31,12,2017 1500 евро.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ НАЛОГОВЫХ УБЫТКОВ, НАКОПЛЕННЫХ ДО 31 ДЕКАБРЯ 2017 ГОДА

Убытки, накопленные до 31 декабря 2017 года, могут быть использованы в течение
последующих пяти налоговых лет (т.е. до 2022 года).
Предприятия вправе уменьшить ПНП, начисленный за дивиденды, на 15% от вышеуказанных
убытков, но не более 50% от начисленного ПНП.
200*15%=30,00 евро,
Надо заплатить налог 200-30=170,00
Д 5710 К 2620 заплатили ПНП 170,00
И в декларации за текущий месяц показывается сумма дивиденто 800, выскакиват сумма налога 200 ,льгота 30,налог к уплате 170,00
Проводки Д 841.. К 5710 170,00
Д 5710 К 2620 заплатили ПНП 170,00
Льготу можно не отражать,т.к. сумма 1500 в балансе не отражается.

Это относится ко всем расходам,который облагаются ПНП в 25%,только проводки будут других счетов.
В отношении расходов, не связанных с хозяйственной деятельностью, применяется ставка ПНП в
размере 25%.
Далее приведены примеры предусмотренных законом расходов, не связанных с хозяйственной
деятельностью:
• любые расходы, связанные с уменьшением оборота или налогооблагаемой базы,
понесенные по инициативе предприятия или акционера/участника;
• расходы на досуг работников, которые не подлежали налогообложению налогами на
заработную плату;
• дарения или кредиты и займы в форме дарения;
• пожертвования сверх установленных лимитов;
• расходы на приобретение активов, приобретенных начиная с 2018 года, которые
используются для целей, не связанных с обеспечением хозяйственной деятельности
предприятия;
• износ активов, приобретенных до 2018 года, которые используются для целей, не
связанных с обеспечением хозяйственной деятельности предприятия;
• представительские расходы и расходы на мотивацию персонала свыше 5% от совокупной
заработной платы (брутто) за предыдущий год;
• расходы на представительские автомобили;
• штрафы и пени;
• потребление топлива сверх установленных лимитов;
• списание безнадежных долгов.
galina2008 вне форума   Ответить с цитированием
Ответ


Здесь присутствуют: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
 
Опции темы
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Вкл.



Часовой пояс GMT +3, время: 14:19.


Powered by vBulletin® Version 3.8.0
Copyright ©2000 - 2019, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot
Copyright 2009 © SIA "ANDI M"